Проект Федерального закона «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации"

С 1 января 2021 г. предлагается установить уголовную ответственность за уклонение от исполнения обязанностей представлять отчет об операциях (гражданско-правовых сделках) с цифровой валютой и об остатках указанной цифровой валюты

Преступным деянием будет считаться систематическое (за два и более отчетных периода) нарушение предусмотренной законодательством РФ о налогах и сборах обязанности представлять в налоговые органы отчет об операциях (гражданско-правовых сделках) с цифровой валютой и об остатках указанной цифровой валюты путем непредставления такого отчета или включения в отчет заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В качестве наказания предусматривается штраф, либо принудительные работы, либо арест, с возможным лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Квалифицирующим признаком, отягчающим наказание, будет считаться то же деяние, совершенное: в особо крупном размере; группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; с использованием заведомо подложного документа; с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом.

Определено, что указанные деяния признаются совершенными в крупном размере, если сумма операций по зачислению (без учета поступлений цифровой валюты, при которых распоряжение на перевод давалось самим таким лицом, в том числе через третьих лиц) цифровой валюты или списанию (без учета списаний цифровой валюты, при которых лицом, получающим право на распоряжение такой цифровой валютой в результате такой операции является само такое лицо, в том числе через третьих лиц) цифровой валюты, отчет по которым не представлен (неотраженных в отчете), которой лицо, в том числе через третьих лиц, вправе распоряжаться, за период в пределах трех лет подряд превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении пятнадцати миллионам рублей, а особо крупным размером - сумму, эквивалентную в денежном выражении сорока пяти миллионам рублей.

http://www.consultant.ru/law/hotdocs/65673.html